Инвестиции как способ сохранения и приумножения капитала в последние десятилетия пользуются особенной популярностью. Так, удачное вложение в акции успешных компаний даже без учета дивидендных выплат может принести свыше 30% годовой доходности. Конечно же, такой объем получаемых средств не должен проводиться мимо налоговой.
Основным видом налога, выплачиваемого с дохода от инвестиций, является НДФЛ. Узнать о нюансах «инвестиционного налогообложения» можно непосредственно на информационных порталах брокеров, например на портале Тинькофф-инвестиции https://www.tinkoff.ru/invest/account/help/bs-n-taxes/pay-needed/ – у одного из популярнейших сетевых брокеров.
Ставка НДФЛ изменяется в зависимости от статуса лица и его доходов. В классических случаях ставка находится в диапазоне от 13% до 30%. Так, налоговые резиденты РФ при доходах ниже 5 миллионов рублей в год платят 13%, свыше 5 миллионов в год – 15%. Независимо от уровня дохода нерезиденты должны уплатить НДФЛ в размере 30% от своих доходов.
Однако для привлечения новых инвесторов и популяризации инвестиций правительства отдельно взятых стран, международные объединения и даже частные компании могут откорректировать ставку, напрямую или опосредованно снижая ее через ликвидацию «промежуточных звеньев цепи», с помощью единоразовых нивелирующих выплат, открытия специализированных счетов и прочее.
Исключения из правил:
- При покупке активов российских компаний нерезидент может снизить ставку до 15%.
- При вложении в ценные бумаги из установленного списка высокотехнологичного сектора при владении больше 1, 3 и 5 лет соответственно вводятся новые льготы, в итоге инвестор получит право вовсе не уплачивать НДФЛ.
- Российские инвесторы могут платить всего 13% налога при заключении формы типа W-8BEN, вместо 30%. Форма рассчитана на работу с дивидендными выплатами американских компаний и предполагает налоговые выплаты США в объеме 10%. Еще 3% будут направлены в налоговый фонд РФ.
- При покупке купонов корпоративных облигаций выплата налога равна 30% для резидентов и 35% для нерезидентов РФ. Однако такие условия водятся только при превышении доходности купона на 5% выше ключевой ставки ЦБ РФ.
Налоговые резиденты РФ при торговле активами отечественных компаний и/или получении дивидендных выплат имеют уникальную возможность вовсе не платить НДФЛ. Работать по такому принципу можно через льготную разновидность брокерского счета – индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он позволяет либо не платить НДФЛ в размере 13%, либо при внесении денежных средств на счет оформлять ежегодные налоговые вычеты (но в объемах не более, чем 52 тысячи рублей в год).
Также есть универсальное инвестиционное правило – при отрицательном доходе или «выходе в ноль» никаких дополнительных выплат не требуется, потому что налоги выплачиваются только с полученных средств без скрытых «механизмов».
